【企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?】在企业的日常财务核算中，企业所得税是一项重要的税种，涉及企业利润的计算和实际缴纳税款的过程。企业在每个会计期间结束时，需要根据当期的应纳税所得额计提企业所得税费用，并在实际缴纳时进行相应的账务处理。以下是企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录总结。
一、企业所得税费用的计提
企业所得税的计提是基于当期的应纳税所得额，按照适用税率进行计算。计提时，需确认“应交税费—应交企业所得税”科目，同时将费用计入当期损益。
会计分录如下：
| 科目名称 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 所得税费用 | X | |
| 应交税费—应交企业所得税 | X |
说明：
- “所得税费用”属于损益类科目，借方表示费用增加，影响当期利润。
- “应交税费—应交企业所得税”是负债类科目，贷方表示应缴税款的增加。
二、企业所得税费用的缴纳
企业在完成税务申报后，会根据税务局的通知或自行确定的时间进行税款的缴纳。此时，需从银行账户支付税款，减少银行存款，并冲减“应交税费—应交企业所得税”。
会计分录如下：
| 科目名称 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 应交税费—应交企业所得税 | X | |
| 银行存款 | X |
说明：
- “应交税费—应交企业所得税”为负债类科目，借方表示税款的减少。
- “银行存款”为资产类科目，贷方表示资金的流出。
三、总结表格
| 步骤 | 会计分录 | 科目性质 | 作用说明 |
| 计提所得税 | 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 | 损益类/负债类 | 确认当期应承担的企业所得税费用 |
| 缴纳所得税 | 借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 | 负债类/资产类 | 实际支付税款，减少应缴税额 |
四、注意事项
1. 计税基础：企业所得税的计算以“应纳税所得额”为基础，需结合会计利润和税务调整项。
2. 税率变化：不同地区或行业可能适用不同的企业所得税税率，需注意最新政策。
3. 分期缴纳：部分企业可按月或按季预缴，年终汇算清缴，需合理安排账务处理。
通过上述分录，企业能够准确反映其在各会计期间内应承担和实际缴纳的企业所得税，确保财务报表的真实性和合规性。
